اگر برای سال مالیاتی ۶ آوریل ۲۰۲۵ تا ۵ آوریل ۲۰۲۶ باید اظهارنامهٔ مالیاتی (Self Assessment tax return) بدهید، نسخهٔ آنلاین آن باید تا ساعت ۱۱:۵۹ شب ۳۱ ژانویهٔ ۲۰۲۷ برسد و مالیاتی که بدهکارید هم باید تا همان زمان پرداخت شود. نسخهٔ کاغذی باید تا ۳۱ اکتبر ۲۰۲۶ به اداره مالیات (HMRC) برسد. دیر فرستادن اظهارنامه دست‌کم ۱۰۰ پوند جریمه دارد.
آخرین بررسی: ۱۳ اکتبر ۲۰۲۶
چه کسی باید اظهارنامه بدهد؟
بیشتر کارمندها لازم نیست، چون مالیاتشان از حقوق کم می‌شود. طبق gov.uk اگر در سال مالیاتی گذشته یکی از این‌ها درست بوده، باید اظهارنامه بدهید:
- خویش‌فرما (Sole Trader) بوده‌اید و درآمدتان قبل از کم کردن هزینه‌ها بیش از ۱٬۰۰۰ پوند بوده است.
- شریک یک کسب‌وکار مشارکتی (Partnership) بوده‌اید.
- از فروش چیزی که ارزشش بالا رفته باید مالیات بر سود سرمایه (Capital Gains Tax) بدهید.
- باید «مالیات کمک‌هزینهٔ فرزند برای درآمد بالا» (High Income Child Benefit Charge) را بدهید و آن را از طریق حقوقتان نمی‌پردازید.
- HMRC از شما خواسته اظهارنامه بدهید.
درآمدهایی مثل اجارهٔ ملک، انعام و کمیسیون، بهرهٔ پس‌انداز، سود سهام یا درآمد از خارج از کشور هم ممکن است اظهارنامه لازم داشته باشد. اگر مطمئن نیستید، با ابزار بررسی نیاز به اظهارنامه در gov.uk چک کنید.
قدم ۱: اگر هنوز ثبت‌نام نکرده‌اید، همین حالا ثبت‌نام کنید
مهلت اعلام به HMRC برای کسی که اولین بار است اظهارنامه می‌دهد ۵ اکتبر ۲۰۲۶ بود. اگر بعد از این تاریخ ثبت‌نام کنید، HMRC در نامه یا ایمیل به شما مهلت ارسال جداگانه‌ای می‌دهد که ۳ ماه از تاریخ آن نامه است. ولی مالیات را باز هم باید تا ۳۱ ژانویهٔ ۲۰۲۷ بپردازید؛ اگر ثبت‌نامتان دیر باشد و تا آن روز کل مالیات را نپردازید، ممکن است «جریمهٔ اطلاع ندادن» (Failure to notify) بگیرید. ثبت‌نام: ثبت‌نام در Self Assessment
بعد از ثبت‌نام یک شمارهٔ ۱۰ رقمی به نام شمارهٔ مرجع مالیاتی (UTR) می‌گیرید. اگر قبلاً ثبت‌نام کرده بودید ولی سال قبل اظهارنامه نفرستادید، ممکن است لازم باشد حسابتان را دوباره فعال کنید؛ در همان سرویس ثبت‌نام توضیح داده شده است.
قدم ۲: مدارک و سوابق را جمع کنید
برای پر کردن درست اظهارنامه، سوابقی مثل صورت‌حساب بانکی، رسیدها، فاکتورها و هزینه‌های کاری را نگه دارید و آماده کنید. اطلاعات حقوق و مالیاتی که از حقوق کم شده هم لازم است. راهنمای کلی: Self Assessment در gov.uk
قدم ۳: اظهارنامه را آنلاین بفرستید
با حساب HMRC وارد شوید و اظهارنامه را آنلاین پر کنید: ورود و ارسال اظهارنامه. می‌توانید هر زمانی از ۶ آوریل ۲۰۲۶ تا مهلت آن را بفرستید. زودتر فرستادن یعنی زودتر می‌دانید چقدر بدهکارید و برای پرداخت وقت دارید.
- اظهارنامهٔ آنلاین: تا ۱۱:۵۹ شب ۳۱ ژانویهٔ ۲۰۲۷
- اظهارنامهٔ کاغذی (فرم SA100): باید تا ۱۱:۵۹ شب ۳۱ اکتبر ۲۰۲۶ به HMRC برسد
- اگر می‌خواهید بدهی را از طریق کد مالیاتی‌تان (Tax Code) بپردازید: اظهارنامهٔ آنلاین را تا ۳۰ دسامبر ۲۰۲۶ بفرستید
همهٔ مهلت‌ها: مهلت‌های Self Assessment
قدم ۴: مالیات را تا ۳۱ ژانویه بپردازید
بعد از ارسال، HMRC مالیات شما را حساب می‌کند. پرداخت از راه‌هایی مثل حساب بانکی آنلاین، کارت دبیت، Direct Debit یا اپ HMRC ممکن است. مرجع پرداخت شما همان UTR ده‌رقمی است که حرف K به آخرش اضافه شده. بعضی روش‌ها چند روز کاری طول می‌کشد، پس روز آخر نگذارید. پرداخت در اداره پست دیگر ممکن نیست. راهنما: پرداخت مالیات Self Assessment
اگر برای سال قبل بیش از ۱٬۰۰۰ پوند مالیات بدهکار بودید، معمولاً باید «پیش‌پرداخت» (Payments on account) هم بدهید: دو قسط، هر کدام نصف مالیات سال قبل، تا ۳۱ ژانویه و ۳۱ ژوئیه. یعنی پرداخت ۳۱ ژانویه ممکن است شامل بدهی سال گذشته به‌اضافهٔ قسط اول سال بعد باشد. توضیح: پیش‌پرداخت‌ها
قدم ۵: اگر نمی‌توانید کامل بپردازید
اگر نمی‌توانید کل مبلغ را یکجا بدهید، ممکن است بتوانید با HMRC طرح پرداخت قسطی ماهانه (Payment plan) بگذارید. HMRC بررسی می‌کند که قسط‌ها برایتان قابل پرداخت باشد. برای سال‌های بعد هم می‌توانید از قبل پرداخت هفتگی یا ماهانه (Budget Payment Plan) راه بیندازید. راهنماها: اگر نمی‌توانید به‌موقع بپردازید و پرداخت هفتگی یا ماهانه
جریمه‌ها
- دیر فرستادن اظهارنامه: ۱۰۰ پوند فوراً؛ بعد از ۳ ماه روزی ۱۰ پوند تا سقف ۹۰۰ پوند؛ بعد از ۶ ماه ۵٪ مالیات یا ۳۰۰ پوند (هر کدام بیشتر)؛ و بعد از ۱۲ ماه دوباره ۵٪ یا ۳۰۰ پوند.
- دیر پرداختن مالیات: ۵٪ مالیات پرداخت‌نشده در روز ۳۰، بعد از ۶ ماه و بعد از ۱۲ ماه، به‌اضافهٔ بهره.
- جریمه را باید ظرف ۳۰ روز از تاریخ نامهٔ جریمه بپردازید. اگر دلیل موجه (Reasonable excuse) دارید، می‌توانید به جریمه اعتراض کنید.
با ابزار تخمین جریمه می‌توانید مبلغ تقریبی را ببینید.
اگر اشتباه کردید
اظهارنامه را می‌شود تا ۱۲ ماه بعد از مهلت آن اصلاح کرد؛ یعنی اظهارنامهٔ سال ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۶ را تا ۳۱ ژانویهٔ ۲۰۲۸. در نسخهٔ آنلاین باید ۷۲ ساعت بعد از ارسال صبر کنید و بعد از حساب HMRC اصلاحش کنید. راهنما: اصلاح اظهارنامه
تغییر مهم برای خویش‌فرماها و صاحب‌خانه‌ها: Making Tax Digital
از ۶ آوریل ۲۰۲۶، خویش‌فرماها و صاحب‌خانه‌هایی که «درآمد مشمول» آن‌ها از کار آزاد و اجاره در سال ۲۰۲۴ تا ۲۰۲۵ بیش از ۵۰٬۰۰۰ پوند بوده، باید از سیستم دیجیتال Making Tax Digital for Income Tax استفاده کنند. این آستانه برای شروع از آوریل ۲۰۲۷ به ۳۰٬۰۰۰ پوند و برای آوریل ۲۰۲۸ به ۲۰٬۰۰۰ پوند می‌رسد. این تغییر جای اظهارنامهٔ سال ۲۰۲۵ تا ۲۰۲۶ را نمی‌گیرد و آن را باید مثل همیشه تا ۳۱ ژانویهٔ ۲۰۲۷ بفرستید. بررسی کنید شامل شما می‌شود یا نه: چه کسی و از کی باید از Making Tax Digital استفاده کند
اشتباه‌های رایج
- نادیده گرفتن نامهٔ HMRC. اگر HMRC از شما اظهارنامه خواسته باشد، باید آن را بفرستید.
- جا انداختن درآمد اجاره، بهرهٔ پس‌انداز یا درآمد خارجی.
- غافل شدن از قسط اول پیش‌پرداخت که با بدهی ۳۱ ژانویه جمع می‌شود.
- اگر دیگر لازم نیست اظهارنامه بدهید (مثلاً کار آزادتان را بسته‌اید)، باید زود به HMRC خبر دهید تا جریمه نشوید.
- جواب دادن به پیامک یا ایمیلی که به اسم HMRC «بازپرداخت مالیات» وعده می‌دهد و اطلاعات بانکی می‌خواهد. پیام مشکوک را گزارش کنید.
تفاوت‌ها در اسکاتلند، ولز و ایرلند شمالی
Self Assessment در همهٔ بریتانیا یکی است و مهلت‌ها و جریمه‌ها هم فرقی ندارد. تفاوت اصلی در نرخ‌های مالیات بر درآمد است: کسانی که در اسکاتلند زندگی می‌کنند نرخ‌ها و پله‌های مالیات بر درآمد اسکاتلند را دارند. HMRC این را خودش بر اساس نشانی شما حساب می‌کند، پس نشانی‌تان را در حساب HMRC به‌روز نگه دارید.
